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进项税不得抵扣情形有哪些?

2021-06-11 10:58 adminHN
进项税不得抵扣情形有哪些?今天上元君就跟大家来说一下这个事情!
       首先我们先来说一个特殊情况,外购货物这个点。外购的货物用于集体福利,个人消费不得抵扣进项税!那就会有小伙伴会提问问,如果是企业自产的呢?可以抵扣吗?
       上元会计君统一回答一下,当然是可以抵扣的。因为自产产品用于集体福利或者个人消费,要视同销售,确认销项税,对应的进项税当然可以抵扣了,这还是一个链条问题。
 
      那么购进的为什么就不能这样处理呢?其实也不是不能,你如果把外购的用于集体福利或者个人消费也视同销售确认销项税,那你对应的进项税也可以抵扣了。问题是这一进一出完全没有意义,因为购进的时候就是市场价,视同销售还是市场价,不能出现增值,销项税减进项税等于零,所以直接进项税转出更合理些。
 
      这里还有一个问题,就是进项税转出的问题,我们很多会计看到用于职工福利就想着做进项税转出,其实并不是这样的,进项税转出的前提是已经认证抵扣过的进项税又用于不得抵扣项目,你如果刚开始购进的时候就没有取得专票,没有抵扣过进项税,那么即使现在用于不得抵扣项目,也不用做进项税转出的!知其然还要知其所以然,只有这样你的知识才能更牢固,才能触类旁通,举一反三!
      上面就是上元会计君给大家的整理的答案,希望对大家有帮助,如果大家在实操方面有问题的话,大家可以给我们留言,上元会计君会给大家解答的,希望大家可以做好会计,学好实操!

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